Для предпринимателей, развивающих свой бизнес, рано или поздно встаёт вопрос о расширении географии своей деятельности. Один из способов достижения этой цели — открытие новых офисов или точек в других городах или регионах. В такой ситуации возникает необходимость понять разницу между такими понятиями, как «обособленное подразделение» и «филиал», а также узнать, какие последствия это может повлечь для компаний, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН).
Что такое обособленное подразделение?
Обособленное подразделение — это любая структура компании, расположенная вне основного офиса и имеющая хотя бы одно стационарное рабочее место сроком более одного месяца. Например, это может быть склад, магазин или офис в другом городе. Обособленное подразделение не является юридическим лицом и действует от имени головной организации.
Зачем нужно обособленное подразделение?
Открытие обособленного подразделения позволяет компании расширить географический охват своего бизнеса, приблизиться к клиентам в других регионах, оптимизировать логистику и сократить транспортные расходы. Кроме того, обособленное подразделение может стать удобным инструментом для тестирования нового рынка или запуска пилотного проекта.
Как оформить обособленное подразделение?
Чтобы создать обособленное подразделение, достаточно уведомить налоговые органы в течение месяца со дня его открытия. Никаких дополнительных изменений в учредительных документах компании вносить не нужно.
Отличия обособленного подразделения от филиала
Основное отличие обособленного подразделения от филиала заключается в следующем:
- Правовой статус: Обособленное подразделение не имеет статуса юридического лица и полностью подчинено головной организации. Филиал, хоть и тоже не является отдельным юридическим лицом, обладает большей степенью автономии и может выполнять функции, переданные ему головной компанией.
- Функции: Обособленное подразделение выполняет конкретные задачи, связанные с основной деятельностью компании. Филиал может выполнять более широкий спектр функций, включая представительскую деятельность.
- Регистрация: Для создания обособленного подразделения достаточно уведомить налоговые органы. Для филиала нужно внести изменения в учредительные документы компании и зарегистрировать эти изменения.
- Бухгалтерия и отчётность: Обособленное подразделение ведёт учёт через головной офис, а филиал может вести собственную бухгалтерию и предоставлять отдельную отчётность.
Что такое филиал?
Филиал — это обособленное подразделение, которое выполняет все или часть функций головной организации, включая представительские функции. Филиал имеет более широкие полномочия и большую степень автономии по сравнению с обычным обособленным подразделением.
Зачем нужен филиал?
Филиал удобен для тех случаев, когда компания хочет представить свои интересы в конкретном регионе или стране. Он может самостоятельно заключать сделки, проводить маркетинговую кампанию, обслуживать клиентов и решать многие вопросы локального характера. Таким образом, филиал позволяет значительно повысить эффективность управления бизнесом на удалённом расстоянии.
Как оформить филиал?
Для создания филиала необходимо внести изменения в учредительные документы компании и зарегистрировать эти изменения в налоговых органах. Это более сложный процесс по сравнению с открытием обособленного подразделения.
Влияние на УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся доступной для компаний, открывших обособленные подразделения, при условии соблюдения определённых критериев:
- Доход: Общий доход компании за налоговый период не должен превышать 251,4 млн рублей (с учётом коэффициента-дефлятора).
- Остаточная стоимость основных средств: Не должна превышать 150 млн рублей.
- Средняя численность сотрудников: Не более 130 человек.
- Доля участия других организаций: Не более 25% в уставном капитале.
- Запрещённые виды деятельности: Компания не должна заниматься видами деятельности, исключающими применение УСН.
Однако, согласно пункту 1 части 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ, **организации, имеющие филиалы, теряют право на применение УСН**. Это означает, что если ваша компания создаёт филиал, она автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСНО).
Заключение
Таким образом, выбор между обособленным подразделением и филиалом зависит от целей и масштабов вашего бизнеса. Обособленное подразделение подойдёт для небольших проектов и расширения в пределах региона, тогда как филиал станет полезным инструментом для крупных компаний, стремящихся укрепить своё присутствие на новых рынках.
Главное — помнить, что при создании филиала компания теряет право на УСН, тогда как обособленное подразделение позволяет сохранить этот льготный режим налогообложения, если соблюдаются все остальные требования.
